GmbH-Anteile kaufen: (Mit-)Gesellschafter abfinden durch Einzug/Erwerb eigener Anteile
Wenn Sie eine GmbH kaufen oder Ihren Mitgesellschafter abfinden möchten, müssen Sie den Kaufpreis in der Regel aus "netto versteuertem" Einkommen bezahlen. In diesem Video zeigen wir Ihnen, wie Sie 25% Steuern sparen können, indem die GmbH selbst die Anteile von Ihrem Mitgesellschafter kauft. Dieser Erwerb eigener Anteile kann auch als Einzug der Anteile erfolgen. Dabei erhält der GmbH-Gesellschafter die Abfindung von der GmbH selbst und nicht von Ihnen. Die eigenen Anteile sind von Stimmrechten und Dividendenansprüchen ausgeschlossen, sodass Sie faktisch 100% der GmbH besitzen. Steuerlich sind beide Verfahren gleich zu behandeln. Wir erklären im Detail, wie der Einzug und die Abfindung funktioniert und was rechtlich zu beachten ist.
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Steuerberater Prof. Dr. jur. Christoph Juhn LL.M.
Christoph Juhn ist Professor für Steuerrecht und Steuerberater. Sein Beratungs- und Forschungsschwerpunkt liegt im Unternehmensteuerrecht. Er studierte Steuerrecht (Bachelor) und Unternehmensteuerrecht (Master) und legte bereits im Alter von 25 Jahren das Steuerberaterexamen ab. Seit 2013 ist er Lehrbeauftragter für Steuerrecht an der FOM Hochschule für Oekonomie und Management, wo er im Jahr 2020 zum Professor berufen wurde. Zusätzlich ist er seit 2014 ständiger Fachreferent des Steuerberaterverbands Köln (Fortbildung für Steuerberater) und bildet seit 2018 an der Bundesfinanzakademie junge Finanzbeamte fort.
In der Praxis hat er sich auf die Gestaltungsberatung für Unternehmen spezialisiert und berät hierbei insbesondere bei Umstrukturierungen, Unternehmensverkäufen und internationalen Steuerfragen. Seine Kanzlei mit Standorten in Bonn und Köln erstellt für Unternehmen in der Rechtsform der GmbH und GmbH & Co. KG zudem die laufende Finanz-/Lohnbuchhaltung sowie Jahresabschlüsse und Steuererklärungen. Damit erhalten Mandanten „alles aus einer Hand“.
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Man muss aber aufpassen, dass hier Grunderwerbssteuer anfällt wenn Objekte in der GmbH sind!
Frage: Wenn die GmbH die Anteile an einen neuen Gesellschafter verkauft, dann fließen die Erlöse doch in die GmbH. Ergo partizipiert doch der neue Gesellschafter auch davon. Wäre es dann für den/die Altgesellschafter nicht schlauer die Anteile im Privatvermögen oder in einer Holding zu haben?
Muss ich nicht 266 Euro ausschütten, da der Partner ja auch Anteile hat und demnach den selben Betrag (50/50) ausgeschüttet bekommt. Das ist ein Nachteil in der Liquidität.
Vielen Dank für das sehr interessante Video! Wenn der bestehende Gesellschafter dann (später) die Anteile von der GmbH abkaufen möchte - zu welchem Wert ist dies dann möglich?
Hallo, ich hätte zwei fragen. 1. geht das auch bei einer UG 2. geht das mit negativen Eigenkapital? Lg
Hallo, super erklärt. Ihre Videos sind Top und sehr informativ. Ich habe eine Frage: 1) Wenn die GmbH die Anteile eines Gesellschafters kauft und es nachher eingezogen wird von den anderen Gesellschaftern (gleichmäßig das die anderen beiden Gesellschafter zu je 1/2 Anteil halten), kann der Kaufbetrag/Abfindungsbetrag in der GmbH als Kosten/Betriebsausgabe geltend gemacht werden, sodass weniger Gewerbesteuer & Körperschaftsteuer anfallen würden ? Hintergrund: 3 Gesellschafter mit je 1/3 Anteil. Geschäftsführender Gesellschaft soll aus der GmbH raus. Abfindungssumme berechnet auf Basis des aktuell vorhanden Gewinnvortrages zum Stichtag. Vielen Dank und liebe Grüße
@juhnsteuerberater
2 жыл бұрын
Hallo Ozan Bengi, leider stellt der Kaufbetrag keine Betriebsausgabe dar, lediglich die Nebenkosten dazu (z.B. Notarkosten) stellen Betriebsausgaben dar. VG Das Juhn Partner Team
Hallo, sehr interessantes Video und super verständlich erklärt👍 Vielleicht können Sie mir eine Frage beantworten? Wenn zwei Gesellschafter in der GmbH sind, mit jeweils 50% und ein Gesellschafter seine Anteile an die GmbH verkauft, bekommt er dann nur seine Stammeinlage wieder oder den Wert der Anteile, zb. 300000 Euro bei 600000 Firmenwert? Schon mal Danke im Voraus!
@juhnsteuerberater
4 жыл бұрын
Gerne. Die Abfindung umfasst natürlich auch den Firmenwert, also in Ihrem Fall EUR 300.000. Bitte beachten Sie aber, dass die GmbH dazu genügend offene Rücklagen haben muss.
@JENSTHEKING2
4 жыл бұрын
@@juhnsteuerberater vielen Dank für die schnelle und zufriedenstellende Antwort! Ich habe von ihnen ein weiteres Video gesehen über den share deal mittels Holding GmbH, Verschmelzung und dem asset deal. In dem Video geht es allerdings nur um den Kauf von 100% der zu kaufenden GmbH. Würden diese Verfahren auch bei einem Kauf von nur 50% der GmbH gehen?
@Blablabla86609
Жыл бұрын
@@juhnsteuerberater Hallo. Was passiert wenn der Gesellschafter der GmbH die Anteile zb für 100 GE verkauft. Das Finanzamt berechnet einen fiktiven Wert der Firma von 1.000 GE? Die anteile werden aus Sicht Finanzamt also deutlich unter Wert verkauft. Löst das zb Schenkungsteuer aus? Was wäre hier zu beachten?
Hi! Ich habe 2 Fragen. Frage 1: Wenn die Einziehung der GmbH-Geschäftsanteile erfolgen soll, wie ist das zu verbuchen bzw. wie drückt sich das in der Bilanz aus? Muss ich das dann extra aktiveren auf der Aktiva-Seite der Bilanz? Frage 2: Sowohl beim Erwerb der eigenen Anteile von der GmbH als auch bei der Einziehung der GmbH-Geschäftsanteile fällt keine Kapitalertragssteuer von 25% an, habe ich das richtig verstanden? Die Kapitalertragssteuer würde nur dann anfallen, wenn ich als Erwerber beschließen würde, die Anteile aus meinem privaten Einkommen zu bezahlen, indem ich das Geld vom GmbH Bankkonto auszahlen lasse? :S Vielen Dank im Voraus!
@juhnsteuerberater
4 жыл бұрын
Hallo, Zu 1.) die Buchungssätze können wir übernehmen 😉 Zu 2.) richtig. Beim Einzug / Erwerb eigener Anteile sparen Sie 25% KapESt. Das ist der Vorteil dieses Modells. BG, CJ
Moin, wie sieht es aus wenn ein Gesellschafter selber raus will aus der GmbH ? Kann ich meine Anteile einfach an die GmbH verkaufen und bin raus ?
@juhnsteuerberater
4 жыл бұрын
Ja, das geht. Es muss aber mindestens einen zweiten Gesellschafter der GmbH geben, damit ein Gesellschafter verbleibt. Eine GmbH ganz ohne Gesellschafter gibt es nämlich nicht.
@Stefan_Dahn
2 жыл бұрын
@@juhnsteuerberater Gibt es - theoretisch - die Möglichkeit von 2 Gmbhs, welche wechselseitig 100%-Gesellschafter wären?