Сьогодні маю для вас 3 практичні ситуації: як правильно заповнити додатки Об’єднаного звіту.
1. Перехідна відпустка
Перехідні відпускні в бухобліку нараховуються у 2 способи:
1) одразу за всі дні відпустки у місяці виплати (і за місяць початку, і наступний або наступні місяці);
2) частинами - окремо за кожен місяць, на який припадають календарні дні відпустки.
Приклад. Працівник (основний, без інвалідності) був у щорічній основній відпустці з 20.05.2024 20 календарних днів. Усю суму відпускних було нараховано і виплачено у травні. Для порівняння із максимальною і мінімальною межею ЄСВ, відпускні відносимо до місяців, за які вони нараховані.
Зарплата і відпускні за травень: 8230,17 грн (4804,41 + 3425,76)
ЄСВ: 1810,64 грн (8230,17 грн х 22 %)
Додаток Д1 за травень. У травні показуємо зарплата і відпускні за травень. У графі 10 показуємо місяць 5. А також відображаємо відпускні за червень (нараховані у травні) із шостим місяцем у графі 10.
Зарплата і відпускні за червень: 7827,39 грн (5543,55 + 2283,84).
Доплата по ЄСВ: 37,97 грн (8000 - 7827,39) х 22 %.
У додатку Д1 червень. Тільки ЄСВ на зарплату (1219,58 грн) і додаткову базу (37,97 грн).
Як показати цей випадок у додатку 4ДФ - читайте у статті «Перехідні відпускні: практика оподаткування та звітність» i.factor.ua/ukr/journals/ot/2024/may/issue-10/article-129013.html
2. Звільнення у відпустці для догляду за дитиною
Ми знаємо, що в цьому додатку потрібно показувати, зокрема звільнення та закінчення відпустки для догляду за дитиною. А тут у нас комбо: маємо і те, і інше.
Тому в додатку Д5 формуємо ДВА РЯДКИ:
1) перший - із датою закінчення відпустки для догляду і шестіркою у графі 07 категорія особи;
2) другий - із датою припинення трудових відносин і одиничкою у графі 07.
Підставою у графі 16 буде один і той самий наказ - про звільнення. Лише у рядку зі звільненням ще вказуємо роботу, посаду та код за класифікатором, а також законодавчу підстава звільнення, наприклад, стаття 38 Кодексу законів про працю.
Якщо працівниця звільняється останнім днем відпустки для догляду, то в цій графі за рядком із датою закінчення відпустки зазначаємо реквізити наказу або розпорядження про надання такої відпустки, а за рядком із датою звільнення - реквізити наказу про звільнення.
До речі, при звільненні така працівниця може мати виплати. Наприклад, компенсацію за відпустку. Тоді треба заповнити ще додатки Д1 та 4ДФ. Читайте та дивіться у статті «Доглядова відпустка + звільнення: як відобразити в Об’єднаному звіті?» за посиланням i.factor.ua/ukr/journals/ot/2024/april/issue-7/article-128514.html.
3. Звільнення без нарахувань. Чи відображати його взагалі в Об’єднаному звіті?
Приклад. Працівник звільняється 28.06.2024. З 01.01.2024 по день звільнення - неоплачувана відпустка на період воєнного стану. Всі зароблені дні щорічної основної відпустки використані у 2023 році.
В додатку Д5 звільнення працівника БУДЕ незалежно від наявності виплат. Там заповнюємо все без особливостей. А що з Д1 та 4ДФ?
У додатку Д1 заносимо персональні дані працівника, місяць звільнення, кількість днів перебування у неоплачуваній відпустці та у трудових відносинах.
Коли нарахувань та/або виплат працівнику немає, то він взагалі НЕ ПОТРАПЛЯЄ до 4ДФ.
У розділі I ще передбачена графа 8 «Дата звільнення з роботи». Чи потрібно її заповнювати у нашому випадку? Ні. Не потрібно. Це до речі підтверджують і податківці у консультації ЗІР zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36850.
Приєднуйтесь до семінару 👉 bit.ly/3wXgWkr
📌 Підписуйтесь на наш Ютуб-канал 👉.bit.ly/2Xc9ih4
#звітність #відпустки #factoracademy
_____________
📺 Офіційний сайт - factor.academy​
✔️ Свіжі новини - buhgalter911.com​
✔️ Журнали - i.factor.ua​
✔️ Для бюджетників - buhgalter.com.ua​
✔️ Viber - bit.ly/911viber​
✔️ Telegram - t.me/bu911
✔️ Instagram - bit.ly/2U9crwf