30% імпортно -експортна податкова різниця у випуску №305 Ранкової Кави з Кавин
👉 Матеріали підготувала МК згідно норм чинного законодавства станом на 18.07.2023 р.
👉 У відео ви дізнаєтеся про те:
1. Як перевірити, чи має підприємство необхідність збільшувати фінансовий результат на 30% імпортно-експортну різницю;
2. Коли застосовується 30% імпортна та 30% експортна податкова різниця;
3. Коли застосовується підтвердження звичайної ціни та ділової мети;
4. Числові приклади по імпорту та експорту із застосуванням 30% імпортно-експортної різниці;
5. Як відобразити 30% імпортно-експортну різницю в додатку РІ;
⏰ Таймінг відео:
00:00| Про що дізнаєтесь у відео;
01:28| Крок 1 - чи стосується 30% імпортно-експортна різниця вашого підприємства;
05:22| 30% імпортна різниця - коли застосовується;
07:15| Підтвердження звичайної ціни за правилом "витягнутої руки";
10:05| Підтвердження ділової мети;
11:15| Відображення різниці в додатку РІ;
11:59| 30% імпортно-експортна різниця- лише за результатами року;
13:18| Приклади застосування 30% податкової різниці у ситуаціях з імпортом;
18:59| Документальне підтвердження звичайної ціни - чи подавати до ДПС;
20:28| 30% експортна різниця - коли застосовується;
24:24| Відображення в додатку РІ;
24:55| Приклади застосування 30% податкової різниці у ситуаціях з експортом;
28:32| Підсумки;
😍 Поспішіть скористатись знижками до 70% до Дня Бухгалтера.
👉 Деталі тут countera.pro/den-buhgalteria-...
Долучайтесь! 🥰
#ПодатковийБлогМК #РанковаКаваМК #імпортноекспортнаподатковарізниця #податковарізниця #контрольованіоперації #перелік1045 #експортнаподатковарізниця #імпортнаподатковарізниця
🥰 Якщо випуск був корисний - ставте лайк, пишіть коментар та поширюйте відео!
Будьте в курсі про найближчі заходи для бухгалтерів: kavynm.com/zakhody/
Отримати відеозапис тренінгів, що відбулися: kavynm.com/mahazyn/
Більше корисної інформації:
👉 Фейсбук : / tax.kavyn
👉 Інстаграм: / kavynmaryana
👉 Телеграм: t.me/kavynm
👉 Сайт: kavynm.com
Контакти: ✍ kavynm@gmail.com ☎: 068 640 20 55; 066 894 96 27
Пікірлер: 59
Величезне ДЯКУЮ❤❤❤
Дуже дякую вам розʼяснення! Отримати листа від податкової, нерезидент відсутній у переліку. Написали відповідь.
Передивляюся знову, бо забула, як розрахувати різницю при імпорті товару, коли отримали звіт. Як добре, що можна передивитися!❤❤❤
дуже чіткі коментарі та рекомендації! дякую!
Як завжди, самий накращий податковий консультант, дякую Вам за допомогу від неба до землі, що "розжовуєте" нам ці заплутані норми ПКУ
@user-hv1nd5on3b
Жыл бұрын
Ми також отримали запит від ДПС за 2021 рік. Зателефонували в ДПС за яким принципом здійснювався відбір нерезидентів, на що отримали відповідь, що це всі нерезиденти з якими наше підприємство мало взаємовідносини на протязі 2021 р., і данні взяті з митних баз, тобто де були ВМД
Дякую! Дуже своєчасне відео, і як завжди все по поличкам розкладене. На тому тижні отримала запит від Податковоі саме з цього питання(((
Так, приходив лист, про 30% різницю, по імпорту за 2020рік. Постачальник з переліку 480, він не є платником корпоративного податку. Дохід склав більше 40 млн. З контрагентом меньше 10 млн. Підтвердження ціни робили через аудіторську фірму. Вони підтвердили ціни, але це була ціла десертація. Самі б не зробили. Асоримент більше 3-х тисяч найменувань. Але висновок робили по всьому асортименту і від інших конртагентів. Передали висновок в ДФС, більше питань не виникало. Але ж висновок коштував більше 60 тісяч грн. Мар'яна Кавин Податковий блог Ответить
❤❤❤ДЯКУЮ!!!
Дякую, все просто розжовано. Лист від податкової отримали, але там був просто набір всіх наших контрагентів-нерезидентів, без прив'язки до постанов
@KavynMaryana
10 ай бұрын
Дякую, за відгук та за те, що ділитеся своєю ситуацією. Це дає впевненість і заспокоює тих, хто ще отримуватиме листи)
Мільйон ❤ !!! Прослухала і зрозуміла , що маю робити, бо отримали лист від ДПС . Читала всього багато, але прослухавши пояснення, пазлики склалися !!! Дякую! І я Вас люблю! 🌹🌹🌹🌹🌹🌹🌹
@KavynMaryana
11 ай бұрын
я рада)) любов у нас взаємна)дякую!
Дякую! Професійно!
З нетерпінням очікую! Вже купу запитів імпортерам надійшли щодо необхідності здійснити коригування або надати довідки від нерезидентів.
Дякую. Так все зрозуміло!
Дуже гарно розказали про різницю саме з акцентами по контрольованих операціях і діловій меті. Було б зручно про це в заголовку згадати)) бо потім не знайду, в якому відео чула)
Дякую! Окреме дякую за приклади.
Дякую, змістовно
Добрий день! Прийшов лист ,про 30% різницю,по імпорту, з переліку 480,Контрагент не є платником корпоративного податку,надали відповідь про підтверждення ціни в довільний формі та з відкритих джерел. Наразі чекаємо... Дякую!
Відео супер! Все чітко та структуровано! Цікава ситуація для імпортерів-спрощенців. Наскільки я розумію, вони не здійснюють коригування при імпорті товарів, навіть якщо нерезиденти є в переліку та навіть якщо не приймалося рішення про незастосування коригування. Для спрощенців коригування є лише у випадку виплат нерезидентам за роялті і т.д.
@KavynMaryana
Жыл бұрын
Якщо імпортер на спрощеній системі- то дійсно, ці коригування його не стосуються. Це стосується лише платників податку на прибуток
Мар'яна, дякую за дуже корисне відео, дякую за вашу працю. Трохи запізно для мене, тільки дала відповідь податковій, але переконалась, що зробила все правильно.
Дякую!!!!
Лист від ДПІ отримали. Наш контрагент з переліку 480, довідки від нього немає. Звернулись у компанію стосовно підтвердження ціни, вартість їх послуг перевищила донарахований податок на прибуток удвічі. Подали уточнюючу, та сплатили.
@KavynMaryana
11 ай бұрын
Дякую, що ділитесь ❤️
Отриали листа від податкової. Свою фірму не знайшли в жодному списку. Зателефонували до інспектора, яка надіслала нам цей лист і пояснили ситуацію. Вона з нами погодилася, що подавати уточнену ми не будемо, а просто даватимемо пісьмову відповідь.
Зараз якраз відбиваємось. Від 30% експорту. Країна входить в 1045. Але сума з контрагентом 400 000 грн.в еквіваленті. Операції підняли за 2021 рік. У 2022 році не було. Але у 2023 знову є. Що робити - думаємо.
Добридень! Фінансовий результат має відповідати даним бухгалтерського обліку. Підкажіть, будь ласка, як у бухгалтерському обліку відображати різниці, які збільшують чи зменшують фінрез до оподаткування.
@KavynMaryana
11 ай бұрын
у бухобліку- ніяк. Податок на прибуток нараховуєте, як Дт 98 Кт 641 на суму, що буде вказана в декларації до сплати. Виняток ,якщо ви ведете відстрочені податкові різниці - це рахунки 17 та 54. Але навіть в цьому випадку- різниць не виникатиме адже 30% експортно-імпортна різниця - є постійною. А податкові різниці виникають лише по тимчасовим. З цього приводу є відео у мене на каналі. Пошукайте.
В 2021 році дохід не перевищив 40 млн, але забули (як в цьому році, так і в попередніх роках) зробити відмітку про незастовування коригування у декларації. Контрегент є в списку 1045. Цікаво, чи врятує підприємство, якщо зараз подати уточнюючу деку за 2021 рік і поставити відмітку про незастосування коригування.
@KavynMaryana
11 ай бұрын
так, має врятувати. Податківці не проти таких уточнень. З цього приводу навіть є консультація в ЗІР
@twistermusicua
11 ай бұрын
@@KavynMaryana Гарно дякую Вам
Переслухала два рази. Поправте мене, якщо Ваша ласка. Підприємство - високодохідник у 2020, 2021, 2022, 2023. Різниці застосовуємо. У 2021 спрацювали на експорт з країною з переліку № 1045 на суму 376 745 грн. Ми повинні застосовувати п.140.5.5 прим.1? Адже операція не 10 млн.грн.
@KavynMaryana
11 ай бұрын
10 млн. має значення лише для контрольованих операцій. Ви нічого про це не зазначили. Тому, буду виходити з того, що контрольованих операцій немає. Експорт з країною з переліку № 1045 на суму 376 745 грн. Відповідь - так, ви повинні застосовувати п.140.5.5 прим.1
@user-tt7lk7uk7o
11 ай бұрын
@@KavynMaryana Дякую. Будемо поки що самостійно працювати над Звітом про застосування "витягнутої руки" для відповіді в ДПС. Ми продаємо однотипну продукцію у кілька європейських країн. Має бути не дуже складно. А Вам ще раз дякую.
@user-ii8zu9op4r
11 ай бұрын
Вам податку треба буде доплатити 20 т. Повірте, щоб скласти документацію по одному з методів тцу треба мати дуже грунтовні знання, досвід, і доступ до спеціалізованих платних баз. Це не просто порівняти ціни продажу. На мою думку, часу ви потратите більше)
Отримали такого листа, з описом статей експорту/імпорту, нема ні країни ні контрагентів. У мене є один контрагент по експорту який одразу проходить по 2-х постановах. Ціну підтвердила (сама нікого не залучала оскільки реалізовуємо аналогічну продукцію іншим нерез). По іншиих нічого не писала, і думаю чи потрібно було мені кожного експортного і імпортного згадувати і вказувати що вони в жодну постанову не входять?
@KavynMaryana
11 ай бұрын
якщо в листі не були вказані контрагенти - то зробили вірно, що всіх контрагентів по експорту та імпорту не згадували. Лише тих, що з переліку 1045 та 480
@user-tt7lk7uk7o
11 ай бұрын
Одне питання, Ви ціну підтверджували в довільній формі, як звичайну відповідь на Запит від ДПС?
@olenavelychko7265
11 ай бұрын
@@user-tt7lk7uk7o Так. Плюс ще додавала розрахунок як додаток та копії документів
Скажіть, а чому зараз Ви не даєте слайди до випуску?
@KavynMaryana
11 ай бұрын
Формат змінили
Вітаю, як отримати презентацію цього відео? Дякую
@KavynMaryana
11 ай бұрын
На жаль, презентації немає
А якщо експорт послуг здійснила компанія на спецрежимі (податок на виведений капітал) Дія Сіті. Чи потрібно робити коригування на ці 30 відсотків через додаток РІ?
@KavynMaryana
11 ай бұрын
Ні, на спецрежимі (податок на виведений капітал) - ці різиці не застосовуються. Натомість для Ва працює перелік операцій,що прирівнені до виведеного капіталу
@branchps7830
11 ай бұрын
@@KavynMaryana Дякую
Мар’яна, підкажіть будь ласка, я зрозуміла, що якщо контрагент є у переліку 1045, а в нас є довідка від нього, то вона допоможе не платити конструктивні дивіденди, точніше податки з них. Чи вірно це?
@KavynMaryana
11 ай бұрын
відповідно до пункту 14.1.49 ПКУ до дивідендів прирівнюються, зокрема: "вартість товарів (робіт, послуг), крім цінних паперів та деривативів), що придбаваються у нерезидента, зазначеного в підпунктах "а", "в", "г" підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу, у контрольованих операціях понад суму, яка відповідає принципу "витягнутої руки"; сума заниження вартості товарів (робіт, послуг), які продаються нерезиденту, зазначеному в підпунктах "а", "в", "г" підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу, у контрольованих операціях порівняно із сумою, яка відповідає принципу "витягнутої руки";
@KavynMaryana
11 ай бұрын
тепер -у разі ,якщо у вас операції відповідають контрольованим - але є довідка про сплату корпорат податку- то це врятує лише в разі, якщо контрагент є в перелику № 480 ( організаційно правові форми.) Для переліку 1045 такої поблажки немає, і довідка нічим не допоможе
@user-rq8ls6bd2n
11 ай бұрын
@@KavynMaryana дикую за відповідь!
Доброго дня. А якщо в мене є контрольовані, але є і контрагент з переліку по якому оборот менше щ ним 10 млн. Він всерівно йде через загальний звіт контрольваних? Чи по ньому роблю 30% до здачі звіту по контрольованих?
@KavynMaryana
11 ай бұрын
ні, він не відображається через загальний звіт контрольваних операцій, оскільки не виконується вартісний критерій. По цьому контрагенту. 30% різниця в РІ без ТЦ
@user-ho7ny1hk6c
11 ай бұрын
Дякую дуже.
Цей дебілкуватий закон тупо знищує всю суть підприємництва. Тобто людина не може знаходити дешеві товари/матеріали для підвищення маржинальності виробництва бо один фіг прийде держава і всю цю маржу підімне. І навіщо тоді працювати?
@KavynMaryana
11 ай бұрын
не зовсім. Тобто зовсім не так) Імпорт дешевий та експорт "дорогий" - не коригується ніяк. Якщо звичайна ціна 100, а імпортували за 90, то коригування не буде.
@anamenelvalentain1609
11 ай бұрын
@@KavynMaryana так весь сенс підприємництва для держави це створювати товари "всередені" щоб заробляти "зовні", а те що робить цей закон, це ще одна ламка на знищення торгівельного балансу, власних ланцюгів виробництва, та конкурентоспроможності національного продукту. Весь сенс дешевої внутрішньої валюти це здешнвшення товарів на експорт, але якщо закупати ці товари зовні то ніякої конкурентоспроможності небуде, бо ми відштовхуємося від сталої міжнародної ціни, плюс податок до 61,5% разом з ПДВ доб'є кого завгодно з тих хто хоче працювати "по-білому". А третя група занадто мала за лімітами для промислового виробництва.
@user-ii8zu9op4r
11 ай бұрын
Всі ці коригування і контрольовані операції покликані до одного - зменшити ризики того, що ви купите задорого у "своїх" нерезидентів чи продасте задешево "своїм" нерезидетам, чим зменшите маржинальність і , як, наслідок, податок на прибуток до сплати в Україні.